最新注册会计师税法个人所得税经典例题 税法个人所得税考试题库及答案通用

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注册会计师税法个人所得税经典例题 税法个人所得税考试题库及答案篇一

导语:注册税务师考试科目包括税法(一)、税法(二)、税务代理实务、税收相关法律和财务与会计5个科目。下面就由小编来告诉大家注册税务师考试大纲《税法二》:个人所得税,方便大家学习参考!

(一)了解个人所得税的概念

个人所得税是以个人(自然人)取得的各项应税所得为征税对象所征收的一种税。

(二)熟悉个人所得税的特点

(三)了解个人所得税的立法原则

(一)熟悉工资、薪金所得的内容

(二)熟悉个体工商户、个人独资企业和合伙企业的生产、经营所得的内容

(三)熟悉对企事业单位的承包、承租经营所得的内容

(四)熟悉劳务报酬所得的内容

(五)熟悉稿酬所得的内容

(六)熟悉特许权使用费所得的内容

(七)熟悉利息、股息、红利所得的内容

(八)熟悉财产租赁所得的内容

(九)熟悉财产转让所得的内容

(十)熟悉偶然所得的内容

(十一)熟悉其他所得的内容

(一)熟悉居民纳税人和非居民纳税人的判定标准,掌握居民纳税人和非居民纳税人的纳税义务范围,熟悉所得来源的确定,熟悉扣缴义务人

(二)掌握适用税率的具体规定,掌握稿酬所得减征、劳务报酬所得加成征税的规定

(三)掌握应纳税所得额的一般规定,掌握应纳税所得额的特殊规定

(一)掌握工资、薪金所得的计税方法

(二)掌握个体工商户、个人独资企业和合伙企业的生产、经营所得的计税方法

(三)掌握对企事业单位承包、承租经营所得的计税方法

(四)掌握劳务报酬所得的计税方法

(五)掌握稿酬所得的计税方法

(六)掌握特许权使用费所得的计税方法

(七)掌握利息、股息、红利所得的计税方法

(八)掌握财产租赁所得的计税方法

(九)掌握财产转让所得的计税方法

(十)掌握偶然所得的计税方法

(十一)掌握特殊情形下个人所得税的计税方法

扣除捐赠款的计税方法;境外缴纳税额抵免的`计税方法;两人以上共同取得同一项目收人的计税方法;对从事建筑安装业个人取得所得的征税办法;对从事广告业个人取得所得的征税办法;对演出市场上个人取得所得的征税办法;年终一次性取得奖金的计税方法;个人股票期权所得的计税方法;高级管理人员行使股票认购权取得个人所得的计税方法等

(一)掌握免税的项目

(二)熟悉减税的项目

(三)熟悉暂免征税的项目

(四)熟悉纳税人享受个人所得税优惠政策时的审批原则

(一)熟悉源泉扣缴的纳税申报方法

(二)熟悉自行申报纳税的方法

(三)熟悉高收入者个人所得税的征收管理

(四)熟悉对律师事务所从业人员个人所得税的征收管理

(五)熟悉医疗机构个人所得税的征收管理

(六)熟悉个人缴纳增值税、营业税的起征点提高后,缴纳个人所得税的征收管理

(七)熟悉股权转让所得征收个人所得税管理

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